همه چيز درباره ماليات بر ارزش افزوده
دريافت ماليات به عنوان يكي از شيوه‌هايي است كه دولت مي‌تواند براي پوشش هزينه‌هاي خود از آن بهره‌مند شود. در واقع مي‌توان بيان كرد كه يكي از راه‌هاي قانوني تأمين هزينه‌هاي دولت در طول دوره فعاليت خود، دريافت ماليات از افراد و سازمان‌ها است. در بين انواع ماليات‌هايي كه دولت وضع مي‌كند مي‌توان به ماليات بر ارزش افزوده اشاره كرد.
ماليات بر ارزش افزوده از انواع ماليات‌هاي دريافتي دولت است كه در بيش از 140 كشور جهان تحت نظارت دولت اجرا مي‌شود. به بيان ديگر مي‌توان گفت كه اين نوع ماليات، ماليات بر مصرف بوده كه مي‌تواند تفاوت بين ارزش كالا و خدمات خريداري شده را تعيين كند. ما در اين مقاله قصد داريم تا در مورد ارزش افزوده، گواهي ارزش افزوده و همچنين شيوه تمديد گواهي ارزش افزوده مطالب مفيدي را براي شما عزيزان هميشه همراه قرار دهيم.
ارزش افزوده چيست
در تعريف ساده مي‌توان بيان كرد كه ارزش افزوده به عنوان يك ثروت در نظر گرفته مي‌شود كه شركت‌هاي توليد كننده با ارائه محصولات مختلف يا انجام خدمات متنوع با كسر واسطه‌ها دريافت مي‌كنند. ارزش افزوده داراي شيوه‌هاي محاسباتي مخصوص به خود بوده كه پس از محاسبه دقيق از خريدار دريافت مي‌شود كه فروشنده موظف است مقدار دريافتي را در موعد مقرر براي دولت واريز كند.
ارزش افزوده به عنوان يك نوع ماليات بر مصرف شناخته مي‌شود كه مي‌تواند تفاوت بين كالاي عرضه شده و خريداري شده را در يك دوره مشخص تعيين كند. همان طور كه بيان شد ماليات بر ارزش افزوده توسط خريدار يا مصرف كننده پرداخت مي‌شود و فروشنده مبلغ به دست آمده را به حساب دولت واريز مي‌كند.
گواهي ارزش افزوده چيست
يكي از مباحث مهم در نظام مالياتي ايران، گواهي ارزش افزوده است كه بايد به دقت به آن توجه شود. در واقع صاحبان كسب و كارها براي اين كه بتوانند مسير شغلي خود را به درستي راه اندازي كنند بايد به دنبال اخذ مجوز گواهي ارزش افزوده باشند. براي اجراي دقيق فعاليت‌هاي اقتصادي داشتن اين گواهي ضروري است كه مراحل ثبت نام و دريافت آن توسط سازمان اداره امور مالياتي قابل انجام است.
اشخاص حقيقي و يا حقوقي براي اين كه بتوانند فعاليت اقتصادي خود را به صورت قانوني انجام دهند بايد اين گواهي را داشته باشند. در غير اين صورت دريافت مبلغ ماليات بر ارزش افزوده توسط آنان غير قانوني تلقي شده و پيگرد قانوني دارد. براي دريافت ماليات بر ارزش افزوده در زمينه ارائه كالا و خدمات مختلف، داشتن گواهي ارزش افزوده الزامي است. طبق قانون تعيين شده هر شخص حقيقي يا حقوقي بايد هر دوره سه ماهه، خريد و فروش‌هاي خود را به صورت آنلاين يا آفلاين در سيستم مربوطه وارد نمايد تا تاييده سازمان اداره امور مالياتي را كسب كند.
پبشنهاد مطالعه: براي آشنايي با اخذ گواهي ارزش افزوده “دريافت گواهي ماليات بر ارزش افزوده” را مطالعه نمائيد.
ميزان يا نرخ ماليات بر ارزش افزوده و چگونگي محاسبه آن
اين مقادير هر سال توسط دولت مشخص و اعلام مي‌گردد كه درصدي از مبلغ خالص صورتحساب مشتريان مي‌باشد.
نرخ تعيين شده در سال 97 به ميزان 4% از مبلغ خريد مي‌باشد كه هر فرد يا صاحب كالا و خدمات موظف است هر سه ماه يكبار ماليات بر ارزش افزوده خود را محاسبه نمايد و حداكثر 15روز پس از پايان ماه خود به حساب خزانه دولت واريز نمايد.
روش پرداخت ماليات بر ارزش افزوده
در حال حاضر , پرداخت ماليات بر ارزش افزوده بصورت خود اظهاري مي‌باشد كه مؤديان موظف‌اند هر سه ماه يكبار اظهارنامه خود را از طريق سامانه يكپارچه ثبت نمايند.
چگونگي پر كردن اظهارنامه مالياتي
اظهارنامه مالياتي در فرم هاي مشخصي كه سازمان امور مالياتي مصوب كرده است تكميل مي‌شود و در زمان مشخصي به اداره ي امور مالياتي محل اقامت شخص حقيقي يا محل وقوع دفتر شخص حقوقي تحويل داده مي‌شود.همچنين ضروري است كه اظهارنامه مالياتي و فيش واريز ماليات هر دوره تا 31 تير ماه هر سال به اداره امور مالياتي تسليم شود.البته از سال 91(يعني سال مالي90) اين فرايند به صورت الكترونيكي و از طريق پايگاه اينترنتي سازمان امور اقتصادي و دارايي انجام مي‌شود. در فرم هاي اظهارنامه مالياتي 26 جدول طراحي شده كه به شرح زير است.
جدول1: پرداخت‌هاي مربوط به اين اظهارنامه
جدول2: اطلاعات مجوز هاي تاسيس و بهره‌برداري
جدول3: اسامي اعضاي هيَت مديره و مديرعامل
جدول4: فهرست دفاتر رسمي ثبت شده
جدول5: جزييات پذيرش بورس ثبت شده
جدول6: درآمد هايي كه ماليات آنها قبلا به صورت مقطوع ثبت شده است
جدول7:درآمد هاي معاف
جدول8: استهلاك زيان سنواتي
جدول9: معافيت ها و بخشودگي هاي مالياتي
جدول10: توسعه,نوسازي و بازسازي واحد هاي صنعتي و معدني(ماده 138 ق.م.م)
جدول11: معافيت ها و بخشودگي هاي در آمد حاصل از فعاليت هاي خارج كشور(كسر ار ماليات مقرر)ماده180ق.م.م
جدول12: فعاليت هاي حاصل از توافقنامه هاي مالياتي موضوع ماده 168ق.م.م
جدول13: ثبت كمك هاي مالي پرداختي
جدول14: ترازنامه
جدول15: صورت سود و زيان
جدول16: گردش حساب سود (زيان) انباشته
جدول17: موجودي مواد و كالا
جدول18: سرمايه
جدول19: انواع محصولات اصلي به ترتيب بيشترين فروش
جدول20: بهاي تمام شده كالاي فروش رفته
جدول21: بهاي تمام شده ي كار انجام شده پيمانكاري/خدمات
جدول22: تعداد كاركنان
جدول23: در آمد نا خالص پيمانكاري/خدمات
جدول24: فهرست صادرات و مابازء دريافتي
جدول25: اطلاعات مالك/مالكين
جدول26: اطلاعات سرمايه‌گذاري خارجي
قابل ذكر است در صورتيكه اظهارنامه مالياتي طبق شرايطي كه در بالا گفته شد تسليم اداره ماليات شود و مأموران مالياتي مدارك را كامل و كافي تشخيص دهند و ثبت دفاتر و اظهارنامه مالياتي و… دا بدون تخلف ارزيابي كند مطابق با اظهارنامه ماليات تعيين شده را مالك قرار مي‌دهند اما اظهارنامه مورد تعييد آنها نباشد و تخلفي از قوانين يا نقص مدارك در آنها مشاهده شود ماليات توسط كارشناسان مالياتي بصورت علي الراس تعيين و محاسبه مي‌شود.
تمديد گواهي ارزش افزوده به چه صورت است
اين گواهي داراي تاريخ انقضا بوده و پس از منقضي شدن آن بايد از طريق سامانه در نظر گرفته شده به صورت آنلاين مراحل تمديد آن طي شود. به صورت كلي مي‌توان بيان كرد كه اعتبار آن به صورت 6 ماهه يا يك ساله است كه اين امر توسط اداره امور مالياتي تعيين مي‌شود. اين گواهي به عنوان يك مجوز از سوي سازمان اداره امور مالياتي براي دريافت عوارض و ماليات ارزش افزوده است.
تمديد گواهي ارزش افزوده در صورتي قابل انجام است كه شخص حقيقي يا حقوقي فاقد بدهي مالياتي باشد. در اين صورت مي‌تواند با مراجعه به سايت سازمان اداره امور مالياتي و گذراندن مراحل مختلف، اعتبار گواهي ارزش افزوده خود را تمديد كند. صاحبان كسب و كارهاي مختلف بايد توجه داشته باشند كه اين گواهي به عنوان يكي از مدارك مهم در زمينه انجام فعاليت‌هاي مالي محسوب مي‌شود. برخي از دلايل موجود باعث عدم تمديد گواهي ارزش افزوده مي‌شود كه مي توان به موارد زير اشاره كرد:
- نداشتن اظهارنامه مالياتي
- وجود بدهي قبلي مالياتي
- عدم پرداخت بدهي‌هاي تعيين شده در موعد مقرر
- ارائه نكردن گزارش معاملات انجام شده در دوره سه ماهه
- وجود نقص در پرونده و مدارك ارائه شده ناقص
سخن پاياني
ارزش افزوده به عنوان يكي از مبالغ متغير در ارائه خدمات و توليد كالاها محسوب مي‌شود كه توسط خريدار پرداخت شده و از طريق فروشنده به دولت واريز مي‌شود. ارزش افزوده مي‌تواند به عنوان يك بخش مالي براي تأمين هزينه‌هاي روزمره دولت باشد. گواهي آن داراي اهميت است و براي راه اندازي يك كسب و كار قانوني، ضروري به نظر مي‌رسد. در واقع مي‌توان گفت كسب و كارهاي مختلف بايد براي اجراي فعاليت‌هاي اقتصادي اين گواهي را داشته باشند.
اين گواهي يك مدرك از سوي سازمان اداره امور مالياتي است كه داراي اعتبار است. در صورتي كه اعتبار گواهي در حال منقضي شدن است بهتر است به سامانه مربوطه مراجعه كرده و با تسويه حساب بدهي‌هاي قبلي اقدام به تمديد آن كنيد. توجه كنيد كه كليه اشخاص حقيقي و حقوقي كه از ارائه خدمات و فروش كالاها درآمد دارند بايد اين گواهي را داشته باشند.
براي مشورت ميتوانيد از مشاوره رايگان كارشناسان ثبتي هانا ثبت كمك بگيريد. كافيست در ساعات اداري با شماره ۴۴۲۸۸۳۶۰-۰۲۱ تماس بگيريد تا با كارشناسان ثبت هانا صحبت كنيد.
برچسب: ،